はじめての相続相続の基礎知識 相続における
生命保険料控除と
非課税枠

生命保険の税務

相続財産の圧縮、納税資金の確保としても有効な生命保険の活用は相続対策の常識といえます。
SMBC信託銀行ではお客さまの状況に応じて最適な生命保険活用プランをご提案しております。ぜひご相談ください。

生命保険料控除＜所得税＞

生命保険料を支払った場合は、一定の金額の所得控除を受けることができます。平成24年1月1日以降に締結した保険契約等とそれ以前に締結した保険契約等にかかる保険料では取扱いが異なります。
保険期間が5年未満の生命保険等の中には、控除の対象とならないものもあります。

生命保険の非課税限度額＜相続税＞

1人あたり500万円の非課税枠があります。
死亡保険金は「のこされたご家族の生活保障」という大切な目的をもった資産なので、一定額が非課税とされています。

外貨建保険商品の税務上の換算為替レート

外貨建商品の保険料・解約返戻金等は税務上、各人の取引金融機関の公表する下記表の基準により円換算して取扱います。
特約等により円での入金（または受取）を行う場合は、入金額（または受取額）がそのまま円換算額となります。

対象	税務区分	換算基準日	換算時の為替レート
一時払保険料		保険料受領日	TTM
解約返戻金	所得税（源泉分離課税）	解約計算基準日（解約日）	TTB
	所得税（一時所得）		TTM
死亡保険金	所得税（一時所得）	被保険者が死亡された日	TTM
	相続税・贈与税		TTB
年金	所得税（雑所得）	毎年の年金支払日	TTM

ご参考生命保険を活用した納税資金準備

生命保険に未加入の場合と加入した場合の相続税概算額

遺産の総額	配偶者と子1人		配偶者と子2人		子1人		子2人
（基礎控除額前）	生命保険に 未加入	1,000万円の 生命保険に加入	生命保険に 未加入	1,500万円の 生命保険に加入	生命保険に 未加入	500万円の 生命保険に加入	生命保険に 未加入	1,000万円の 生命保険に加入
5,000万円	40万円	0万円	10万円	0万円	160万円	90万円	80万円	0万円
6,000万円	90万円	40万円	60万円	0万円	310万円	235万円	180万円	80万円
7,000万円	160万円	90万円	113万円	35万円	480万円	385万円	320万円	180万円
8,000万円	235万円	160万円	175万円	85万円	680万円	580万円	470万円	320万円
9,000万円	310万円	235万円	240万円	144万円	920万円	780万円	620万円	470万円
1億円	385万円	310万円	315万円	206万円	1,220万円	1,070万円	770万円	620万円
2億円	1,670万円	1,520万円	1,350万円	1,163万円	4,860万円	4,660万円	3,340万円	3,040万円
3億円	3,460万円	3,260万円	2,860万円	2,598万円	9,180万円	8,955万円	6,920万円	6,520万円
4億円	5,460万円	5,260万円	4,610万円	4,348万円	14,000万円	13,750万円	10,920万円	10,520万円
5億円	7,605万円	7,380万円	6,555万円	6,236万円	19,000万円	18,750万円	15,210万円	14,760万円
10億円	19,750万円	19,500万円	17,810万円	17,454万円	45,820万円	45,545万円	39,500万円	39,000万円

出典：新日本保険新聞社「令和2年度版 保険税務のすべて」

• ※この概算は、1.各相続人が法定相続分により相続し、かつ、2.配偶者税額軽減以外控除がないこと、を前提としています。
• ※配偶者の税額軽減を法定相続分まで活用するものとします。
• ※子は全て18歳以上とし、孫の養子縁組はないものとします。
• ※各人の相続税額は相続税の総額を各相続人の取得割合によって按分し、負担額が決定します。
• ※「生命保険に未加入」とは、遺産総額を各相続人が法定相続分により取得したものとして計算しています。
• ※「生命保険に加入」とは、遺産総額から生命保険金の非課税額を控除した金額を各相続人が法定相続分により取得したものとして計算しています。それぞれ生命保険金の非課税枠を限度まで適用しています。
• ※課税価格は1,000円未満、税額は100円未満切り捨てで計算され、表中の数値は1万円未満切り上げて表示しています。

生命保険を活用した納税資金準備

生命保険を活用して納税資金を準備しておけば、ご家族は相続税の納税資金を準備する不安がなくなります。

• ※遺産の総額は基礎控除額を差し引く前の課税価格の合計額。
• ※被相続人の遺産を相続人が法定相続分により相続したものとして計算。
• ※相続税額および必要な保険金額は「生命保険金の非課税枠=500万円×法定相続人の数」を適用して計算しています。
• ※税額控除は配偶者税額軽減のみ適用、子どもはすべて18歳以上であることを仮定。
• ※保険金額は算出の際に千円単位を四捨五入で表示。

本資料に関するご留意点

• この資料の内容は、2024年1月現在の税制に基づいて作成しております。今後の税制改正等に伴い内容が変更となる可能性があります。なお、税金に関するご相談については所轄税務署または税理士等にご確認ください。
• この資料は、情報提供を目的として作成したものであり、特定の投資信託・生命保険・株式・債券・信託商品等の売買・契約申込を推奨・勧誘するものではありません。
• この資料の内容は2024年1月現在のものであり、将来予告なく変更されることがあります。
• この資料は、当行が信頼性が高いと判断した情報等に基づき作成しておりますが、その正確性・完全性を保証するものではありません。
• この資料でご案内する仕組み図は、当行が取扱商品の主な特徴・商品性等を基に表示したイメージであり、実際に商品に投資した場合と、特徴・商品性は異なります。また、将来の運用成果等を保証するものではありません。
• この資料でご案内する商品には、金利、通貨の価格、金融商品市場における相場その他の指標にかかる変動を直接の原因として損失が生じるリスクがあります（リスクの詳細は商品ごとに異なります）。また、購入・保有・解約等にかかる手数料は商品ごとに異なりますので表示することができません。
• 各商品のリスクや手数料等については、各商品の説明書等でご確認ください。

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